Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения 3 НДФЛ в 2021 году вычет за лечение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
- если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
- если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.
3-НДФЛ на лечение: образец заполнения 2021
Бланк декларации можно заполнить:
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
- если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
- необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
- на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
- Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
- Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
- Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
- Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.
В строке 010 нужно указать:
- 1 — если налог подлежит доплате;
- 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
- 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.
Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.
- Листы А-В предназначены для отражения доходов:
- А — от источников в России;
- Б — от источников за пределами страны;
- В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
- Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
- Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
- Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.
В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.
При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.
В общую сумму вычета входит не только оплата медицинских услуг по лечению, но и затраты на покупку лекарств.
Вернуть 13 процентов от расходов на лекарственные препараты можно при одновременном соблюдении следующих условий:
- на лекарство выписан рецепт врачом;
- рецепт и чек сохранились.
Действующее ранее ограничение на перечень лекарств для возмещения налога не действует сейчас, получить вычет можно по расходам на любые виды лекарственных препаратов, выписанных врачом.
Чтобы вернуть НДФЛ по затратам на лечение, нужно:
- Дождаться окончания года, в котором произведены затраты — за 2020 год можно вернуть налог за 2021 год;
- В течение отчетного года собирать платежные документы, подтверждающие расходы, договора на оказанием медицинских услуг, рецепты врачей.
- По окончании отчетного года заполнить 3-НДФЛ, указав фактические расходы в пределах социального вычета и сумму налога к возврату.
- Декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами подать в ФНС в бумажном виде лично, через представителя, почтой, или в электронном виде через кабинет налогоплательщика.
- Сроки для подачи документации на вычет за 2020 год — в любое время в течение 2021 года без ограничений.
В одной декларации можно указать, как сумму к возврату по расходам на лечение и лекарства за себя и родственников, так и сумму по дорогостоящим медицинским услугам.
Это вторая страница налоговой декларации 3-НДФЛ, здесь отражаются данные о том, какую сумму налога налогоплательщик вправе вернуть за отчетный год.
Сумма, подлежащая возврату, показывается в строке 050.
При этом в строке 010 нужно указать цифру 2, что будет соответствовать необходимо вернуть НДФЛ из бюджета.
В строках 020 и 030 вписываются коды — КБК и ОКТМО.
Этот раздел заполняется в последнюю очередь, когда проведены все необходимые расчеты, на основании данных из других страниц 3-НДФЛ.
Страница декларации, где производится расчет налоговой базы и налога к возврату. Заполнение производится на основании данных о доходе и удержанном налоге за год, указанных в приложении 1, и данных о социальном вычете на лечение, указанном в приложении 5.
Заполнить нужно следующие строки:
- 001 — налоговая ставка в размере 13 процентов;
- 002 — с целью возврата НДФЛ за лечение нужно указать 3;
- 010 — суммарный годовой доход налогоплательщика;
- 030 — годовой доход, с которого нужно было удержать НДФЛ (в большинстве случае соответсвует строке 010);
- 040 — общая сумма вычетов из стр. 200 приложения 5;
- 060 — база по налогу на доходы физических лиц — разность налогооблагаемого дохода и вычетов (стр. 030 — стр. 040);
- 070 — НДФЛ с налоговой базы, который нужно было заплатить за отчетный год, с учетом всех вычетов (ставка из 001 умножить на базу из 060);
- 080 — тот налог, которые фактически удержан и уплачен за год — берется из стр. 080 приложения 1;
- 160 — НДФЛ, который нужно вернуть из бюджета в связи с расходами на лечение, лекарства — определяется как разность между уплаченным налогом и тем, который нужно было заплатить с учетом вычетов (стр. 080 минус стр. 070). Этот показатель — это итоговое значение, которое переносится в обобщающий раздел 1.
Получить вычет на лечение налогоплательщик может, если он оплачивал из своих средств за себя, а также за своих родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей):
- медуслуги, оказанные медицинскими организациями и ИП;
- покупку лекарств, назначенных врачом;
- суммы взносов по договорам добровольного медстрахования.
Заполнение 3 ндфл декларации за лечение в 2021 году за 2021 пошаговая инструкция
Кроме самой декларации 3-НДФЛ для проверки инспекторам предъявляются документы, подтверждающие расходы на лечение. Что потребуется:
- копия договора с медучреждением;
- копия лицензии медицинской организации (не нужна, если в тексте договора указан ее номер);
- справка об оплате услуг, выписанная медучреждением для налоговых органов (оригинал, если в ИФНС направляется бумажный экземпляр декларации);
- копия рецепта на лекарства, выданного лечащим врачом;
- копии платежных документов на покупку лекарств (кассовые, товарные чеки, квитанции приходных ордеров и т.д.);
- справка о доходах и удержанном налоге от работодателя (2-НДФЛ).
При заявлении в декларации 3-НДФЛ возврата за лечение родственников (супругов, детей до 18 лет, в т.ч. усыновленных, родителей, усыновителей) дополнительно прикладывается копия документа, подтверждающего близкое родство, к примеру, свидетельство о рождении или о заключении брака.
К вычету можно заявить и страховые взносы, уплаченные по договору ДМС. Для проверки прилагаются копии полиса или договора, лицензий, документов о внесении сумм по договору.
Все листы декларации на вычет заполнять не нужно. Используются только необходимые страницы. Для бумажных деклараций допускается исключительно односторонняя печать.
Если налогоплательщик заявляет в отчетности только вычет на лечение, достаточно включить в состав:
• титульный лист;
• раздел 1 и приложение к нему – заявление на возврат налога;
• раздел 2;
• приложение 1;
• приложение 5.
Верху каждой страницы декларации пишется ИНН физлица, внизу ставится дата и подпись, пустые поля прочеркиваются.
Налог в декларации указывается в целых рублях, остальные стоимостные показатели (доходы, расходы) – в рублях с копейками.
Рекомендуется следующий порядок заполнения 3-НДФЛ на лечение:
• Начать с титульного листа.
• Затем отразить данные о полученных доходах в приложении 1 (в общем случае – по информации из справок 2-НДФЛ).
• После перейти к вычетам в приложении 5. Сумма затрат по дорогостоящему лечению указывается в стр. 110, по обычному — в стр. 140, покупка лекарств отражается в стр. 141, взносы по договорам ДМС – в стр. 150. Выводятся итоговые показатели (стр. 120, 180, 190, 200).
• Полученные итоги нужно последовательно перенести в раздел 2, затем сумма возврата указывается в разделе 1 декларации.
• Для получения возврата необходимо заполнить заявление (приложение 1 к разделу 1), где указываются банковские реквизиты налогоплательщика – по ним налоговики произведут перечисление денег.
Все заполненные листы необходимо пронумеровать, их общее число указывается на титульной странице. Также считается общее количество листов с копиями подтверждающих документов, полученный результат записывается в соответствующую ячейку титульного листа.
Чтобы информация воспринималась понятнее, приведем пример заполнения 3-НДФЛ на лечение — образец заполнения 2021 года.
В 2020 г. Новикова Светлана Александровна обращалась за услугами в частную стоматологическую клинику. В 2021 г. Новикова решила вернуть часть уплаченных средств, отразив вычет в 3-НДФЛ за лечение зубов. Образец будет приведен ниже.
Данные, потребовавшиеся для составления декларации:
- Заработная плата по месту работы за 2020 г., согласно справке 2-НДФЛ за 2020 г., составила 384 200,10 руб.
- При выплате доходов работодатель удержал налог 13% — 49 946 руб. Налоговые вычеты не применялись.
- Расходы на оплату услуг стоматолога согласно договору и справке из медклиники составили 38 700 руб.
В результате расчетов получилось, что к возврату из бюджета Новиковой причитается 13% от оплаченных медуслуг — 5031 руб. (38 700 х 13%).
В апреле 2021 г. Новикова отправила в ИФНС заполненный экземпляр декларации 3-НДФЛ за лечение, образец которой выглядел следующим образом:
Физическое лицо в 2021 году получит 13% от затрат на медицинские услуги и медикаменты при соблюдении таких условий:
- Налогоплательщик оплатил лечение или лекарства своими средствами.
- В 2020 году был доход, с которого удержан НДФЛ 13 процентов.
- Имеется договор об оказании медуслуг или рецепт на покупку лекарств.
- Сохранились чеки и платежные квитанции, подтверждающие оплату расходов.
- У медучреждения имеется лицензия гособразца на оказание соответствующих услуг.
- Заполнена декларация 3-НДФЛ и подана в ФНС в течение 2021 года.
Вернуть можно 13 процентов от затрат на медуслуги и лекарства, при этом действует ограничение в виде социального вычета — максимальная сумма к возврату за год 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).
В этот же вычет включаются расходы на обучение свое, брата или сестры. Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога за учебу?
Важно, что расходы на лечение, относящиеся к дорогостоящему согласно Перечню, полностью учитываются в целях возврата НДФЛ. То есть налоговая перечислит 13% от полной суммы затрат на данные виды медицинских услуг.
Размер вычета и особенности его применения прописаны в п.3 ст. 219 НК РФ.
Обязательным условием для возврата налога по затратам на лечебные услуги и лекарства является подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Обращаться в ФНС с отчетом, можно, начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором были потрачены средства. То есть по расходам на лечение в 2020 году подавать декларацию в налоговую можно с 1 января по 31 декабря 2021 года в любом месяце.
Формат подачи:
- бумажный лично или через доверенного человека — заполнить можно на компьютере или в программе и распечатать, можно вносить данные сразу в бумажный бланк;
- электронный — через личный кабинет налогоплательщика.
Законодательство не ограничивает физических лиц в выборе способа сдачи формы 3-НДФЛ в ФНС.
ФНС с 2021 года ввела в действие новый бланк формы 3-НДФЛ, который следует заполнять при подаче отчета в 2021 году за 2020.
Обновленная декларация содержится в Приказе ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected] Этот же нормативный акт определяет Порядок заполнения всех страниц отчета.
Изменений в бланк 3-НДФЛ внесено достаточно много, скорректированы штрих-коды, добавлены новые листы. При заполнении важно убедиться, что данные вносятся в новую форму, актуальную на сегодняшний день.
Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.
Граждане, рассчитывающие воспользоваться своим правом на социальный вычет и желающие вернуть часть своих расходов на лечение и лекарства, должны заполнить в 3-НДФЛ:
- титульный лист;
- раздел 1 и приложение к нему;
- раздел 2;
- Приложения 1 и 5.
Всего в готовой декларации должно быть заполнено минимум 5 листов.
Начать лучше всего с указания доходов за год в приложении 1, облагаемых по ставке 13%. Если были также поступления от иностранных компаний, то дополнительно заполняется второе приложение.
После отражения годового заработка заполняются данные о размере социального вычета в шестом приложении.
Непосредственный расчет сумма, положенной к возврату из налоговой, проводится во втором разделе. Итоговые данные переносятся в раздел 1.
Приложение к разделу 1 — это новый лист в 3-НДФЛ, введенный с 2021 года. Он содержит заявление на возврат налога, которое ранее составлялось отдельно. Теперь его включили в бланк декларации.
На титульном листе нужно заполнить данные о декларации и период, за который она подается (код периода 34, год 2020). Номер ФНС, куда будет сдаваться 3-НДФЛ, можно посмотреть на сайте налоговой по своему адресу — ссылка.
Данные о себе нужно вносить внимательно, согласно паспорту. Граждане РФ указывают код 643 и категорию 760. Ниже можно посмотреть пример заполнения титульного листа для случая личной подачи 3-НДФЛ в ИФНС.
В таблице ниже дана инструкция, какие именно поля нужно заполнить на остальных страницах декларации, если были расходы на лечение (в том числе дорогостоящее), а также на покупку лекарств.
| Поле декларации | Инструкция по заполнению |
| Раздел 1 | |
| 010 | Выбирается вариант «2» для случая необходимости возврата налога. |
| 020 | КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110. |
| 030 | ОКТМО – код, соответствующий адресу налогоплательщика. Можно посмотреть по ссылке. |
| 050 | Величина налога, которую налогоплательщик хочет вернуть в связи со своими тратами на медицинские услуги и лекарства. |
| Приложение к разделу 1 | |
| 095 | № заявления – ставится 1. |
| 100 | Сумма, которую ожидает получить налогоплательщик на основании декларации 3-НДФЛ. |
| 110 | КБК – 18210102010011000110. |
| 120 | ОКТМО |
| 130 | ГД.00.2020 |
| 140 | Название банка, где открыт счет для получения средств. |
| 150 | БИК банка. |
| 160 | 02 – текущий счет. |
| 170 | № счета для перечисления. |
| 180 | ФИО получателя денег. |
| Раздел 2 | |
| 001 | Ставится «13» — это размер ставки, по которой считался налог, подлежащий возврату. |
| 002 | 3 – иной доход. |
| 010 | Годовые поступления физического лица, согласно заполненного первого приложения. |
| 030 | Повторяется показатель строки 010. |
| 040 | Размер социальных вычетов – берется из строки 200 прил.5. |
| 060 | Налоговая база – разность строк 030 и 040. |
| 070 | НДФЛ с налоговой базы – та сумма налога, которую должен был заплатить человек за годовой период (показатель 001 * 060). |
| 080 | Фактически вычтенный налог из дохода – переносится из строки 080 прил.1. |
| 160 | Величина, подлежащая возврату – разность строк 160 и 080. Это значение вносится в строку 050 раздела 1. |
| Приложение 1 к Разделу 2 (для каждого источника выплат заполняется отдельно) | |
| 010 | 13 – ставка, по которой облагается заработок физического лица. |
| 020 | Для отражения дохода в виде заработной платы – код 07. |
| 030, 040, 050, 060 | Данные работодателя — ИНН, КПП, ОКТМО, название. Все сведения можно взять из справки о доходах и суммах налога, которую можно запросить по месту работы за 2020 год. |
| 070 | Годовой начисленный заработок из п.5 формы 2-НДФЛ за 2020 год. |
| 080 | Вычтенный налог за годовой период из п. 5 формы 2-НДФЛ. |
| Приложение 5 | |
| 110 | Затрата на дорогостоящее лечение – полностью вся сумма без ограничений. |
| 120 | Повторяется показатель из предыдущего поля. |
| 140 | Прочие расходы на лечение, к которым применяется вычет 120 000 руб. |
| 141 | Траты на медикаменты, подтвержденные рецептами. |
| 180 | Сумма расходов из строк 140 и 141 — не более 120 000. |
| 181 | Сумма уже полученного вычета, если он запрашивался в течение года несения затрат на основании уведомления ФНС через работодателя. |
| 190 | Сумма всех вычетов – строки 120 и 180 за минусом уже выбранного вычета из 181. |
| 200 | Повторно вносится показатель из строки 190. |
Ниже приведен пример заполнения для случая, когда гражданин Петров Семен Иванович потратил деньги на медицинские услуги в общем размере 240 000 руб. (150 000 — дорогостоящее, 70 000 — лечение зубов, 20 000 — лекарства). В 2020 году он работал в ООО «Орион», где ему начислена заработная плата за год 900 000 руб., с которой вычтен НДФЛ = 117 000 руб.
Время чтения 12 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ / A−
В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.
Внимание! С 1 января 2020 года упростился порядок получения социального налогового вычета на лечение. Из него было исключено требование наличия приобретенных лекарственных средств в утвержденном перечне (Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ).
Пример заполнения при условии, что в 2020 году налогоплательщик оплатил своими средствами следующие виды расходов за себя:
- имплантация зубов — 150 000 руб. (дорогостоящее лечение, не действует ограничение);
- прочие медицинские услуги — 70 000;
- лекарства — 20 000.
Размер годового дохода 900 000 руб., полученного от работодателя, с которого удержан НДФЛ 117 000 руб.
Налоговый вычет предоставляется за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть НДФЛ за 2020, 2019, 2018 годы. При оформлении декларации надо учитывать несколько важных моментов:
- На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
- Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
- Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.
Большинство людей считают, что возврат можно сделать только с зарплаты. На самом деле можно получить вычет с любого дохода, который облагается НДФЛ, например, со сдачи квартиры внаём.
Обратная ситуация — если ваш доход не облагается НДФЛ, то и вычет не полагается. Например, самозанятому нечего возвращать, потому что его доход облагается другим видом налога.
При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ нужно иметь в виду несколько важных аспектов. К ним, в частности, относится то, что:
- декларация подается строго по форме, утвержденной ФНС;
- налоговой службой определены четкие правила заполнения 3-НДФЛ;
- 3-НДФЛ необходимо подать в сроки, прописанные в Налоговом кодексе, если подача декларации обязательна;
- существуют определенные способы подачи декларации 3-НДФЛ.
Теперь более подробно остановимся на каждом из вышеперечисленных аспектов.
Обзор основных изменений в таблице:
| № Закона РФ | Статья Налогового кодекса | Краткое описание изменений (дополнений) в НК |
| 317 | Статья 218
пунк 1 подпункт 4 |
Предоставление стандартного вычета на ребенка до увеличения заработной платы сотрудника до предела 350 тыс. руб.
Увеличен вычет по налогам на детей-инвалидов. Его сумма зависит от того, кто обеспечивает ребенка. |
| 327 | Статья 214.9 | Об индивидуальных инвестиционных счетах и получении вычета после закрытия счета. |
| 32 | Статья 217
Пункт 66 |
Налогообложение для граждан, чей доход составляют дивиденды от зарубежных фирм, включая их ликвидацию. Определен порядок освобождения от уплаты НДФЛ. |
При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.
Пример
В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.
В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.
В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.
Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.
Пример
Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.
В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.
При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.
Пример
В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.
В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.
Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.
Пример
С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.
Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.
Простой способ заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ
Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.
Пример
В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.
В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.
Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.
В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %
Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.
При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.
Работая по трудовому или гражданско-правовому договору, вы платите налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13% с каждой зарплаты. Получаете, допустим, 50 тысяч рублей в месяц – отдаете государству 6500 рублей налога. За год накапливается 78 000 рублей. Государство дает возможность вернуть эти деньги, оформив налоговый вычет (он называется социальным). Если вы пользовались платными медицинскими услугами – это как раз такой случай.
Вернуть подоходный налог могут только те, кто его уплачивал. В Налоговом кодексе содержится вот такой перечень лиц, имеющих право на вычет за лечение и покупку медикаментов:
- граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
- продолжающие работать пенсионеры;
- иностранцы, проводящие в РФ более 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ;
- родители или опекуны несовершеннолетнего пациента.
Вернуть НДФЛ можно, потратив деньги как на свое лечение, так и на лечение супруги, а также собственных родителей и детей.
Правила Заполнения Декларации 3 Ндфл На Вычет За Лечение За 2021 Год Пенсионеру
Право на вычет НДФЛ предоставляют не по всем абсолютно медицинским расходам, а только по тем, которые были человеку действительно нужны. Например, нельзя получить вычет за пластическую операцию, которую пациент решил сделать по собственному желанию, будучи по факту здоровым.
Чтобы систематизировать обилие медицинских действий по признакам их реальной нужности для здоровья и по стоимости, Правительство РФ утвердило несколько перечней:
- Перечень «обычных» медуслуг, по которым предоставляют вычет с ограничением (не более 120 000 руб. за год). По этим услугам в справке ставят код услуги “1” ( Перечень обычных медуслуг).
- Перечень дорогостоящего лечения, вычет по которому не ограничен. В справке по нему поставят код услуги “2” ( Перечень дорогостоящих медслуг).
- Перечень лекарственных средств, по которым положен вычет.
Перечень лекарственных средств, по которым можно было получить вычет, применялся до 17.06.2019. Законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ были внесены изменения. Они отменили условие, по которому лекарства для вычета должны быть в утвержденном Перечне.
Это изменение в НК РФ действует применительно к доходам, полученным после 01.01.2019. Таким образом, если подаете вычет за 2018 год и ранее – лекарства для вычета все равно будут сверять по Перечню.
Последняя редакция Перечня лекарственных средств (утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201) до сих пор остается действующей.
Перечень лекарственных средств
Отметим, что разбираться в перечнях обычно нет большой необходимости. Медучреждения, выдающие справки и рецепты, выдают их, уже сообразуясь с перечнями. Вероятность ошибки (что справку дадут, а налоговики не примут) минимальна.
Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей. Для наглядности приведем пример:
Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) – 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.
Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 – 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 – (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.
Надо учитывать, что не любые траты на медикаменты предполагают компенсацию. Возможно это лишь в определенных случаях:
- при самостоятельном покрытии затрат на свое лечение;
- если деньги были израсходованы на лечение мужа/жены, отца/матери или несовершеннолетних детей;
- при приобретении выписанных врачом медпрепаратов для собственного лечения или для членов семьи;
- при приобретении медицинских полисов добровольного страхования для налогоплательщика и близких родственников;
- при лечении в отечественном медцентре, имеющем лицензию на проведение конкретного вида лечения.
Не все приобретенные лекарства подпадают под условия получения вычета. Перечень медикаментов утвержден еще в 2001-м. Ознакомиться с ним можно, прочитав правительственное постановление №21 от 19 марта.
В список расходов, которые подлежат возмещению за счет возврата подоходного налога, входят:
- Расходы на лечение (в стационаре или амбулаторно).
- Расходы на медикаменты, назначенные в процессе лечения.
- Расходы на страховые взносы при оформлении полиса добровольного медицинского страхования.
Но и в этих категориях не все траты можно вернуть. Налоговое законодательство разрешает оформить вычет, если ваши деньги потрачены на:
1 Лечение зубов
В эту категорию попадает не только собственно установка пломб и лечение кариеса или пульпита. Вот перечень стоматологических услуг, за которые вам вернут НДФЛ:
- Диагностика и лечение по экстренным показаниям (флюс, острая боль и так далее).
- Плановая диагностика и профилактические процедуры.
- Реабилитационные процедуры (физиотерапия).
- Протезирование с установкой зубных протезов и имплантов.
- Хирургическое лечение стоматологических аномалий или опухолей.
- Восстановление зубов.
Обратите внимание! Эстетическая стоматология (замена здоровых зубов, отбеливание и т.п.) не попадает в перечень услуг, после которых возможен возврат НДФЛ!
С точки зрения возвращаемой суммы есть один нюанс. Исходя из рекомендаций ФНС РФ №04-2-05/7 от 25.12.2006 г., стоматологические услуги не относятся к дорогостоящему лечению, поэтому максимальный вычет не может превышать 120 000 рублей (а вернут вам, соответственно, 15600 рублей). Но есть одно исключение: имплантация (см. п.9 Перечня дорогостоящих видов лечения в постановлении правительства РФ №201 от 19.03.2001). В этом случае вы получите вычет на всю сумму, потраченную на процедуру.
Пример
Гражданин РФ Петров В.В. в 2021 году сделал протезирование зубов нижней челюсти в стоматологической клинике «Дент» за 118 000 рублей. За год работодатель Петрова перечислил за него в бюджет 11 100 рублей НДФЛ. 13% от 118 000 потраченных Петровым на лечение рублей – это 15340, что меньше максимально возможных 15600 рублей. Однако Петров может рассчитывать только на 11 100 рублей, поскольку налогоплательщику не может вернуться больше средств, чем он уплатил в бюджет. Остаток в 4240 рублей «сгорает», так как социальные налоговые вычеты на следующий год не переносятся.
Документ нужно заполнить самостоятельно. Если это вызывает затруднения, можно обратиться к посредникам, которые не только оформят, но и помогут собрать другие документы. Такие услуги предоставляют и частные предприниматели, и банки, например Сбербанк, Тинькофф банк и другие. Однако за эту услуги придется заплатить.
Если ваш налоговый вычет небольшой, то лучше постараться заполнить бумаги самому. Так вы научитесь составлять бумагу и сможете легко получать налоговые вычеты ежегодно.
Если вы хотите распечатать бланк, найдите его в интернете в формате Excel (он откроется на любом компьютере) или PDF (для его открытия нужна специальная программа).
Распечатайте 3 листа. Следуйте правилам, которые подробно изложены в Приказе ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25:
- Печать должна быть односторонней.
- Заполнять нужно печатными буквами черными чернилами.
- При заполнении на компьютере, распечатайте с использованием черного цвета. Используйте заглавные буквы шрифта Courier New, 18 пунктов.
- Подпись сделайте от руки.
Важно! Не допускаются исправления, приписки.
Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки
Пенсионеры, как и любые другие категории физических лиц, остаются гражданами России и рассчитывают на аналогичные права и свободы вне зависимости от того, прекратили они трудовую деятельность или нет.
Несмотря на это, имеются определенные специфические особенности, присущие пожилым людям как категории граждан:
- Основным доходом большинства пенсионеров являются государственные пенсионные выплаты;
- Налоги в казну с данного источника дохода не выплачиваются, из-за чего право граждан на получение налогового вычета ставится под сомнение;
- Несут определенные траты на лечение, обучение, покупку недвижимости и ее продажу.
Отдельно стоит отметить, что все пенсионеры делятся на две большие категории – неработающих лиц и лиц, ведущих полноценную трудовую деятельность.
Нехватка пенсионных средств на покрытие текущих расходов вынуждает пенсионеров искать работу и находить сторонние источники дохода. Многие из них скупают ценные бумаги, сдают в аренду недвижимость, размещают в коммерческих банках средства в срочные вклады. Получение дополнительного дохода вынуждает пенсионеров заполнять декларацию 3-НДФЛ.
Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется пенсионерами, которые за отчетный временной промежуток получили дополнительные денежные средства помимо пенсии. Соответственно, с них удерживается подоходный налог в размере 13%. Пенсионеры, выплачивающие подобный налог, имеют право на получение налогового вычета.
Для неработающих пенсионеров получение налогового вычета осуществляется по установленному законодательством порядку:
- Пенсионер должен являться резидентом России, то есть проживать на ее территории минимум 183 дня в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета.
- У лица должен иметься дополнительный доход в виде выручки за продажу транспорта или недвижимости, арендной платы или полученных дивидендов.
- Декларация 3-НДФЛ должна быть предоставлена по месту жительства до мая следующего года в отделение ИФНС с указанием в ней доходов и расходов, которые дают право на оформление налогового вычета.
При соблюдении всех перечисленных условий пенсионеры могут рассчитывать на получение следующих льгот:
- Социальные вычеты на лечение и обучение;
- Возврат налогов при продаже жилья, срок владения которым превышает 5 лет;
- Вычеты, касающиеся сделок по покупке недвижимости или земельного участка для ИЖС.
Декларация 3-НДФЛ подается путем оформления соответствующего бланка в отделении ИФМС. Заполняется бумага вручную и только те страницы, на которых содержится вся необходимая информация.
Заполненные документы передаются в налоговую инспекцию налогоплательщиком лично либо заказным письмом по почте. Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС или госуслуг.
3-НДФЛ заполняется в отношении последних трех лет работы в том случае, если гражданин после выхода на пенсию нигде не работает и не имеет дополнительного дохода.
Несмотря на это, при оформлении необходимо учитывать два обстоятельства:
- Вернуть средства пенсионер может в случае, если за данный период он выплачивал в казну налог в размере 13%.
- Период переноса сокращается на один год в случае, если гражданин обратился в налоговую не сразу после выхода на пенсию.
Проще говоря, пенсионеры, которые три года назад вышли на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только при условии получения ими дополнительного дохода.
Пожилые люди, вышедшие на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только в двух ситуациях:
- При получении права на налоговый имущественный вычет;
- При декларировании дополнительных доходов.
Каждый из описанных случаев имеет свои нюансы оформления бумаг, которые необходимо брать во внимание при заполнении декларации.
Граждане могут получить НДФЛ в размере 13% при покупке недвижимости. Вернуть денежные средства можно только в том году, в котором было куплено жилье.
Пенсионеры могут заполнять 3-НДФЛ в следующих случаях:
- Если квартира приобреталась ими в год получения дополнительного дохода, с которого был уплачен налог в размере 13%.
- Если недвижимость была приобретена в течение трех лет с момента выхода гражданина на пенсию. В таком случае налог будет возвращен исходя из последних нескольких лет работы лица.
При соблюдении хотя бы одного вышеперечисленного условия пенсионер может приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ с указанием в ней величины дохода и затрат, понесенных на покупку недвижимости. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доход, и договор покупки недвижимости.
Как получить налоговый вычет на лечение
Любой гражданин РФ вне зависимости от наличия у него места работы и его возраста обязуется выплатить в казну соответствующий налог при продаже недвижимости.
Несмотря на это, неработающие граждане могут получить вычет в том случае, если:
- Пенсионер в текущем году продал земельный участок или недвижимость и выплатил в казну НДФЛ. При этом максимальная сумма вычета составит один миллион рублей;
- Пенсионер продал гараж, транспорт, участок садового кооператива или любое другое имущество. Вычет при этом составит 250 тысяч рублей.
При заполнении декларации 3-НДФЛ по факту продажи недвижимости пенсионер может не просто определить сумму налога, но и величину имущественного вычета, который он может получить.
В отношении пенсионеров, имеющих работу, действует несколько правил:
- Если деятельность пенсионера официальная, то налог на его доход уплачивается автоматически через бухгалтерию работодателя с составлением справки 2-НДФЛ.
- Если официальный трудовой договор с пенсионером не заключен, то он самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ.
В первом случае данная бумага составляется только в случае возврата налога, во втором – по факту его получения. Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.
В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».
ЛКН даёт сформировать заявление на возврат только после того, как декларация будет принята налоговым органом и выгружена в их программу. Тогда в разделе «Мои налоги» появится зелёная кнопка «Переплата», нажав которую, можно будет сформировать данное заявление.
Возможность получить вычет напрямую связана с уплатой налога на доходы физических лиц. Это значит, что если человек не платит этот налог, то и получить вычет он не может – неоткуда вычитать. Таким образом, налоговый вычет не могут оформить безработные, если их единственным официальным источником дохода являются государственные пособия.
Вычет недоступен индивидуальным предпринимателям, если они применяют специальные упрощенные режимы налогообложения и не имеют никаких дополнительных источников дохода, облагаемых стандартным НДФЛ в 13%. Кроме того, налоговый вычет не могут получить и самозанятые, если они платят только налог на профессиональный доход и не имеют никаких других доходов, облагаемых НДФЛ. Однако, если предприниматель (или самозанятый) платит НДФЛ, то он может получить вычет.
На вычеты также не могут претендовать пенсионеры, если их единственным источником дохода является пенсия, поскольку с неё не уплачивается НДФЛ. Если же пенсионер получает дополнительные доходы (например, от сдачи имущества в аренду), то у него есть право на вычет.