Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление об уточнение налогового платежа». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:
- информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
- сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.
К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.
Бланк заявления в налоговую для уточнения платежа
Если Вам все-таки пришло извещение о том, что Вы вовремя не оплатили какой-то платёж, не стоит сразу бежать к банкомату и оплачивать. Если письмо уже пришло, то и недоимка уже есть. Поэтому без паники и суеты. Начинаем разбираться. Ищем свои квитанции об уплате налога или еще какого-то платежа и внимательно проверяем все реквизиты, указанные в квитанции об оплате. Если Вы не знаете ОКТМО или КБК своей налоговой инспекции или отделения ПФР, ФСС, то интернет Вам поможет найти данные реквизиты. Нашли? Сверяемся! Все должно быть точь-в-точь, до единой цифры. Если Вы ошиблись хотя бы в одной цифре, то компьютер не увидит Вашего платежа и автоматически распечатает Вам квитанцию о недоимке. Ошибок быть не должно! Если Вы все указали верно, то тут или банк не перечислил деньги или инспекция их не видит. В этом случае все просто. Берем квитанции и идем в ФНС, ФСС, ПФР и показываем им, что Вы все сделали вовремя и как надо. Вопрос должен быть закрыт.
Теперь рассмотрим второй вариант. Вы проверили все реквизиты в квитанции и нашли ошибку. Не важно, допустили эту ошибку Вы или девочка в банке, деньги ушли не туда. Идти разбираться в банк и на всех там ругаться смысла нет. Просто нужно написать заявление в наш контролирующий орган о том, что произошла небольшая ошибка. Давайте рассмотрим подробнее, как составить такое заявление.
Заявления я составляю для своей налоговой. Вы соответственно будете писать все реквизиты свои. Так же укажите свои: название организации, ФИО, название инспекции, фамилию начальника инспекции (в интернете можно поискать), свои реквизиты и даты из квитанций.
В пенсионный фонд и ФСС заявления будут аналогичные. Только в ПФР и ФСС не пишите строку: на основании п. 7 ст. 45 НК РФ прошу внести соответствующие изменения. Все остальное писать по аналогии.
Заявление об уточнении платежа. Бланк. Образец.
Если специалисты компании-налогоплательщика своевременно обнаружат ошибки, необходимо сразу же постараться их исправить.
В противном случае, опять же придется перечислить налог или взнос еще раз, а требовать возврат ранее уплаченной суммы и отмену начисленных пени можно будет только через судебную инстанцию.
Более того – не исключены и административные санкции со стороны налоговой службы (в виде достаточно крупных штрафов).
Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.
В «шапке» нужно указать:
- адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
- аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
- затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.
В основной части заявления следует написать:
- какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
- далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
- ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
- если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.
Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.
Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.
Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).
Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет — это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.
Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.
Когда специалисты налоговой инспекции получат заявление, они обязаны будут его проверить. Иногда (далеко не во всех случаях) производится и сверка платежей с налогоплательщиком.
Через пять дней после того, как заявление будет передано в налоговую, инспекторы обязаны будут принять какое-либо решение и известить о нем заявителя.
Многообразие фискальных налогов и сборов нередко приводит к тому, что налогоплательщик допускает опечатки в платежных документах. Если ошибку не исправить, то оплата может затеряться, а налоговики признают долг и применят штрафные санкции.
Если неточность была выявлена до исполнения документа на уплату банком или органами Федерального казначейства, платежку можно отозвать. Но что делать, если платежное поручение (ПП) уже проведено и денежные средства списаны с расчетного счета в пользу ФНС.
Скорректировать платежное поручение с 01.01.2019 года можно по любым ошибкам, но при соблюдении трех условий:
- Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента осуществления перечислений в ФНС.
- Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
- При уточнении оплаты не образуется недоимка по конкретному налоговому обязательству.
В таком случае придется подготовить образец: заявление в налоговую об уточнении платежа. Однако не все ошибки можно исправить. Определим ключевые условия.
Нельзя исправить ПП по страховым взносам в ФНС, а также по взносам на травматизм в ФСС, если:
- деньги не поступили на соответствующий счет Федерального казначейства, то есть в платежном поручении неверно заполнены поля 13 и 17 (банк и счет получателя);
- допущена ошибка в КБК (неправильно указаны первые три цифры кода бюджетной классификации) в поле 104;
- оплата взноса на обязательное пенсионное страхование была зачтена на индивидуальном пенсионном счете работника (застрахованного лица), то есть, уже зачтенные взносы уточнить нельзя (п. 9 ст. 45 НК РФ).
В остальных случаях налогоплательщик может скорректировать любые ошибки и неточности в следующих полях ПП:
|
Номер поля |
Наименование |
|
101 |
Статус плательщика |
|
60 |
ИНН плательщика |
|
102 |
КПП плательщика |
|
61 |
ИНН получателя |
|
103 |
КПП получателя |
|
104 |
КБК, но только если правильно указаны первые три цифры |
|
105 |
ОКТМО |
|
106 |
Основание платежа |
|
107 |
Период уплаты |
|
108 |
Номер документа-основания |
|
109 |
Дата документа |
|
24 |
Назначение платежа |
Заявление об уточнении налогового платежа
Унифицированный образец — уточнение платежа в налоговую инспекцию — отсутствует. Следовательно, подготовить письменное обращение придется в произвольной форме.
Если в компании утвержден фирменный бланк, то письмо можно составить на нем. Руководствуйтесь основными правилами деловой переписки при подготовки обращения. Форма заявления об уточнении платежа в налоговую в обязательном порядке должна содержать следующие реквизиты:
- Дата, номер, сумма платежного поручения, в котором была выявлена неточность.
- Пропишите назначение платежа по неверной платежке.
- Укажите поле, в котором допущена опечатка, ошибка, укажите значение неверного реквизита.
- Затем пропишите, какое значение для данного реквизита будет правильным.
К готовой форме заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию приложите копию платежного поручения, в котором была выявлена неправильная информация.
Составьте заявление в произвольной форме, в нем укажите:
- наименование, ИНН, КПП налогоплательщика;
- дату и номер уточняемого платежного поручения;
- неправильные реквизиты и реквизиты, которыми их необходимо заменить.
Руководителю Инспекции ФНС России № 2 по г. Москве
Примерному П. П.
Адрес: ул. Примерная, д. 2,
Москва, 117117
от Общества с ограниченной ответственностью «ООО»
ОГРН 123456789123,
ИНН 1234567890,
КПП 123001001
Адрес: ул. Примерная, д. 12, корп. 9,
Москва, 117117
Исх. N 112 от 27.09.2019
Заявление об уточнении платежа
В платежном поручении от 20.03.2019 N 223 на перечисление НДС за IV квартал 2018 г. (второй из трех платежей, срок уплаты — не позднее 25.02.2019) в поле 17 в качестве номера счета Федерального казначейства ошибочно указано 40101810045250000041.
Правильное значение поля 17 – 40101810045250010041.
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим уточнить данный платеж.
Приложение: Копия платежного поручения от 20.02.2019 N 10023.
Директор, дата, подпись
Приложение: платежное поручение от 20.03.2019 N 223
Подайте заявление в налоговую инспекцию по месту учета. Сделать это можно и на бумажных носителях, и электронно (по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика). ИФНС должна принять решение об уточнении налогового платежа в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента подачи заявления. Ещё 5 (пять) рабочих дней с момента вынесения решения есть у налоговиков, чтобы направить его налогоплательщику. После проведения уточнения платежа налог считается уплаченным в день исполнения ошибочного платежного поручения. Пени налоговая обязана пересчитать и уменьшить, либо аннулировать, если денежные средства поступили в бюджет в срок уплаты соответствующего налога.
Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов
Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей: образец
Камеральная проверка по НДС
Акт приема-передачи оборудования: образец
Уведомление на освобождение от НДС в 2019 году при ЕСХН (образец)
При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет налогоплательщик сталкивается с необходимостью заполнить довольно много реквизитов. Их совокупность позволяет контролерам определить, какой именно платеж осуществляется, за какой период, в каком налоговом статусе выступает плательщик, который уплачивает ту или иную сумму. Все эти моменты существенно отличают бюджетные платежи от обычных перечислений, например, в адрес контрагента. Они же усложняют процесс заполнения платежек или квитанций. Ошибки, допущенные в квитанциях по бюджетным платежам, как правило приводят к необходимости совершать дополнительные действия для того, чтобы контролеры «увидели» совершенное перечисление: компании или индивидуальному предпринимателю, допустившим неточность, необходимо подать заполненную корректными реквизитами форму заявления об уточнении платежа в налоговую.
Руководителю ИФНС России по г. Москве № 29
Л.А. Литвиновой
Адрес: 119454, г. Москва, ул. Лобачевского, д. 66а
от ООО «Ромашка»
ИНН 772912345678
КПП772901001
Адрес юридический: 119192, г. Москва, Мичуринский пр-т д. 8
ЗАЯВЛЕНИЕ
25.08.2017 г. Москва
Об уточнении реквизитов платежного поручения на уплату налога по УСН
В связи с обнаруженной ошибкой в платежном поручении № 78 от 20 июля 2017 г. на перечисление авансового платежа по УСН за первое полугодие 2017 г. и согласно п. 7, 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ ООО «Ромашка» просит принять решение об уточнении платежа. В данном платежном поручении на сумму 23 000 (Двадцать три тысячи) рублей в поле 107 было указано неверное значение показателя налогового периода — КВ.01.2017. Вместо этого некорректного значения должно быть указано КВ.02.2017.
Приложение: копия платежного поручения № 78 от 20 июля 2017 г.
Надо сказать, что закон требует подавать письмо в налоговую об уточнении платежа по образцу, приведенному выше, при совершении даже самых мелких неточностей. Однако очень часто на некорректное заполнение некоторых полей платежки налоговики и сами не обращают внимания. Если рассматривать выше приведенный пример с УСН и его платежными периодами – раз в квартал, то тут нужно понимать, что налог рассчитывается нарастающим итогом, так что платеж, отнесенный к другому периоду в рамках года, так или иначе будет засчитан именно в этот год.
Несколько сложнее дела обстоят с КБК, по которому определяется, какой налог был уплачен. Если ошибиться в этом реквизите, то долг по текущим обязательствам перед бюджетом не будет считаться выполненным, пока сам налогоплательщик не обнаружит ошибку и не уточнит некорректную информацию в платежном поручении. Уплаченная же сумма будет числиться, как переплата по другому налогу, КБК по которому было ошибочно указано в платежке. То есть это как раз тот случай, когда письмо в налоговую об уточнении платежа надо отправлять обязательно.
Уточнение платежа в налоговую
Некоторые ошибки в платежке на перечисление налогов, из-за которых платежи оказались в «невыясненных», инспекция уточнит, если компания напишет соответствующее заявление. По заявлению компании налоговики не только должны уточнить платежи, но и снять пени, начисленные на возникшую из-за накладки задолженность п. Правда, уточнить без проб лем КБК получится только если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу п. Иначе придется перечислять налог еще раз по правильному коду, а потом просить налоговую о возврате и платить пени за просрочку. Хотя Налоговый кодекс такого ограничения не устанавливает, доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога придется скорее всего в суде. Заметим, что к информации, отраженной в назначении платежа, налого вики обращаются, только если в поле указaн несуществующий код.
Налоговики наконец определились с тем, как надо уточнять платежные поручения по взносам. Образцы уточнения платежа в ИФНС по взносам и налогам — в этой статье. Осталась неясность с уточнением платежей в ФСС. В новом порядке об особом уточнении взносов на случай временной нетрудоспособности ничего не сказано.
Составление письма об уточнении назначения платежа происходит тогда, когда сотрудники организаций обнаруживают ошибку или неточность в уже исполненном платежном поручении.
Любой бухгалтер, даже правильно посчитав налог, может допустить ошибку при заполнении платежного поручения на его перечисление. Некоторые из них безобидны, однако другие, несмотря на то что деньги поступили в бюджет, влекут начисление пени. Поэтому важно знать, что делать, если в платежку закралась ошибка, и какие ошибки можно исправить задним числом, то есть без начисления пени.
Формирование заявления об уточнении платежа в налоговую службу происходит в случаях, когда налогоплательщик, будь то ИП или юридическое лицо, допускает в платежном поручении какую-либо неточность. Право на исправление ошибок в платежном поручении дает налоговый кодекс, а точнее пункт 7 статьи 45 НК РФ. Однако следует отметить, что не все сведения можно исправлять на основании этой законодательной нормы.
На основании этого документа инспекторы пересчитают пени, начисленные в соответствии с п. Срок, в течение которого проверяющие обязаны выдать акт сверки, составляет пять рабочих дней после подачи заявления. Когда у вас на руках будет акт сверки с недоимкой по страховой части и переплатой по накопительной, можно уточнять платеж. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени, начисленныеВ соответствии с п. Заявление об уточнение платежа Пенсионный фонд направил рекомендуемый образец заявления об уточнении реквизитов платежа по пенсионным взносам Письмо ПФР от Страхователь вправе подать в ПФР заявление об уточнении платежа в случае, если в платежном поручении допущена ошибка, но взносы поступили на счет Федерального казначейства и были перечислены в бюджет ПФР ч.
2 Заявление об уточнении платежа в налоговую. Что дает право на уточнение платежа. Что можно, а что нельзя корректировать. Что будет, если не подать заявление. Особенности составления заявления. На что обратить внимание при оформлении бланка.
Взносы на обязательное пенсионное страхование по случаю потери трудоспособности, рождению ребенка, медицинское обслуживание работодатели перечисляют в ИФНС — Инспекцию Федеральной Налоговой Службы. Исключение — взносы за полученные травмы. Бухгалтер допустил такую ошибку — деньги на расчетный счет не поступят. В результате появится долг по налогам.
Заявление об уточнении платежа в налоговую
До 2019 года ошибку в платежке ФНС можно исправить, только если деньги поступили в инспектуру. То есть в государственную казну. Например, если деньги зачислились в ПФР или ФСС, то придется оформлять возврат.
С 2019 года правила изменились. Теперь к исправлениям предъявлено сразу три правила:
- Деньги поступили в бюджет. На первый взгляд, ничего нового. Однако, теперь совершенно не важно на какой счет Федерального казначейства зачислены средства. уточнение платежей доступно во всей бюджетной системе. Ранее такой возможности не предоставлялось.
- Срок платежа ограничен – на исправления отведено ровно три года. Внести уточнения в ФНС можно не позднее трех календарных лет, с даты совершения платежа в бюджет. По истечению оговоренного срока любые действия с траншем (уточнение, возврат, зачет) недоступны.
- Исправление ошибки не должно привести к недоимке. Компания, уточняющая уплату в бюджет, обязана проверить, не приведет ли корректировка расчетов, к образованию задолженности перед ФНС. Если имеется вероятность возникновения недоимку, следует заблаговременно перечислить деньги в бюджет. В противном случае, в уточнении расчетов ФНС откажет.
Если ошибочный транш отвечает перечисленным условиям, то подготовьте прошение в адрес инспектуры. Составьте заявление на уточнение платежа в ИФНС.
Из-за проблем в инспекциях с новой программой налоговики ошибочно начисляют пени, блокируют счета, взыскивают платежи, которые компании уже внесли. Эксперты “Зарплаты” разобрались в проблеме и предложили варианты действий для бухгалтера.
С требованиями к уточнению налоговых платежей разобрались. Теперь обозначим, какие именно реквизиты можно скорректировать. Чиновники закрепили отдельный перечень полей платежного поручения, ошибки в которых можно исправлять путем уточнения платежей.
Исправить можно любой из следующих реквизитов:
| поле 104; |
| поле 105 |
| поле 101 |
| поле 17 |
| поле 60 |
| поле 102 |
| поле 61 |
| поле 103 |
| поле 106 |
| поле 108 |
| поле 109 |
| поле 24 |
| поле 107 |
Остальные поля не доступны к исправлениям.
Налоговикам разрешили самостоятельно исправлять недочеты и ошибки в платежной документации, без соответствующего заявления от налогоплательщика. Например, инспектор, при обработке платежа заметил опечатку в КБК (поле 104). Теперь требовать уточнения от плательщика не нужно. Инспектор самостоятельно исправит неверный код бюджетной классификации.
Но не следует забывать о требованиях к уточнениям расчетов. Инспектор может поправить ошибку, если:
- деньги в бюджете;
- с момента уплаты не прошло 3 года;
- корректировка не приведет к образованию недоимки.
Налогоплательщик узнает о том, что Инспектура самостоятельно исправила платежную документацию в соответствующем уведомлении. Причем способ отправки уведомления зависит от способа подачи отчетности.
Например, если компания отправляет отчетность через защищенные каналы связи, то уведомление направят по ТКС. Если у ИП или фирмы заведен личный кабинет в ФНС, то документ направят в личный кабинет.
Остальным плательщикам уведомление придет по почте.
Но для начала давайте разберемся, какие ошибки при заполнении платежного поручения в принципе можно уточнить, а какие из них являются фатальными.
Так, любой платеж совершается по банковским реквизитам – номеру расчетного счета в определенном банке со своим БИК и корреспондентским счетом, а также с привязкой к названию конкретного получателя. В ситуации с бюджетными платежами получателем считается Федеральное казначейство, через которое те или иные суммы поступают уже в конкретную ИФНС.
К вопросу заполнения этих реквизитов стоит относиться крайне внимательно, поскольку неточности в них приведут к тому, что суммы налогов в бюджет просто не попадут.
Уточнить ошибки подобного типа не получится, суммы налогов будут считаться не уплаченными, следовательно, за налогоплательщиком будет числиться долг, который приведет как минимум к начислению пеней.
| Нельзя уточнить | Можно уточнить |
|
|
Всего две ошибки в документе нельзя исправить. Это неверный номер Казначейства и наименование банка получателя. Поэтому компании придется вновь внести платеж в бюджет, а ошибочный перевод вернуть по заявлению.
Из-за ошибки в платежке платеж попадает в «невыясненные», а значит, в карточке повиснет недоимка и будут начисляться пени. Если ошибку можно исправить, как можно скорее направьте заявление об уточнении платежа. Алгоритм следующий.
Шаг 1. Оформите заявление на уточнение платежа. Для документа официальной формы нет, поэтому составить его можно произвольно.
В шапке запишите реквизиты компании: название, ИНН, ОГРН, адрес и номер телефона, чтобы инспекторы могли с вами связаться. Далее с правого края письма отразите реквизиты инспекции, куда подаете заявление.
При этом достаточно записать: наименование и Ф.И.О. руководителя ИФНС.
По центру отразите название документа. К примеру, «Заявление на уточнение платежа». И только потом ниже по тексту подробно поясните, в чем именно ошиблась компания и как будет верно записать реквизит.
Скачать образец заявления об уточнении платежа >>
Шаг 2. Отправьте заявление в инспекцию. Сделать это можно несколькими способами:
– сдать документ лично в ИФНС;
– отправить документ курьером;
– заказным письмом с уведомлением о вручении;
– через интернет.
Компания может выбрать любой способ отправки письма, в кодексе нет каких-либо ограничений. Единственное, что при оправке документа через интернет, подпишите его электронной цифровой подписью. Тогда файл будет считаться достоверным.
Все исходящие письма компания должна фиксировать в журнале, заявление об уточнении платежа – не исключение. Поэтому присвойте документу порядковый номер и дату, когда высылаете документ инспекторам. Затем отразите реквизиты в журнале.
Шаг 3. Проверьте карточку расчетов с бюджетом. Ответить на заявление инспекторы должны за 5 рабочих дней.
Причем если их решение положительное, то они сторнируют пени датой, когда вы фактически отправили платеж (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Но если у контролеров будут вопросы, они попросят сверку расчетов и дополнительные пояснения. Поэтому процедура уточнения платежа может затянуться.
Компания может заказать сверку в любое время. Для этого подайте в ИФНС произвольное заявление с просьбой дать справку о расчетах с бюджетом. Заявление можете сдать на бумаге, но быстрее сделать это через оператора ЭД или личный кабинет на сайте ФНС.
Если Вам все-таки пришло извещение о том, что Вы вовремя не оплатили какой-то платёж, не стоит сразу бежать к банкомату и оплачивать. Если письмо уже пришло, то и недоимка уже есть. Поэтому без паники и суеты. Начинаем разбираться.
Ищем свои квитанции об уплате налога или еще какого-то платежа и внимательно проверяем все реквизиты, указанные в квитанции об оплате. Если Вы не знаете ОКТМО или КБК своей налоговой инспекции или отделения ПФР, ФСС, то интернет Вам поможет найти данные реквизиты.
Нашли? Сверяемся! Все должно быть точь-в-точь, до единой цифры. Если Вы ошиблись хотя бы в одной цифре, то компьютер не увидит Вашего платежа и автоматически распечатает Вам квитанцию о недоимке. Ошибок быть не должно! Если Вы все указали верно, то тут или банк не перечислил деньги или инспекция их не видит.
В этом случае все просто. Берем квитанции и идем в ФНС, ФСС, ПФР и показываем им, что Вы все сделали вовремя и как надо. Вопрос должен быть закрыт.
Заявления я составляю для своей налоговой. Вы соответственно будете писать все реквизиты свои.
Так же укажите свои: название организации, ФИО, название инспекции, фамилию начальника инспекции (в интернете можно поискать), свои реквизиты и даты из квитанций.
В пенсионный фонд и ФСС заявления будут аналогичные.
Только в ПФР и ФСС не пишите строку: на основании п. 7 ст. 45 НК РФ прошу внести соответствующие изменения. Все остальное писать по аналогии.
Скачать БЛАНК: заявление об уточнении налогового платежа (ошибка в ОКТМО). ФНС
Скачать БЛАНК: заявление об уточнении налогового платежа (ошибка в ОКТМО). ФСС, ПФР
Статьей 45 Налогового кодекса РФ закреплено 2 категории ошибок в платежке, наличие которых ведет к незачислению суммы в бюджетную систему и обязанности заново провести платёж:
- Неверное указание названия банка-получателя.
- Ошибка в номере счета Федерального казначейства.
В этих случаях письмо об ошибке в назначении платежа не освободит от повторной необходимости произвести оплату по правильным реквизитам. А ошибочное перечисление придется возвращать в установленном законом порядке.
Учтите, что на возникшую задолженность всегда начисляются пени, которые в последующем не обнуляются. В том числе когда спор выходит на судебный порядок рассмотрения.
Как правило, письмо в ИФНС об уточнении платежа поможет исправить ошибку, если в поручении на перечисление налога неправильно указан КБК, ИНН, статус налогоплательщика, КПП, название организации и т. п.
Допустим компания оплачивает налог по УСН и ошибается в коде бюджетной классификации (КБК), налог попадает на НЕверный КБК и за компанией продолжает числиться задолженность.
Компания не знает об этом, от налоговой инспекции требований не поступает и вроде все хорошо. Проходит три года и компания обращается за сверкой в налоговую инспекцию.
Только тогда компания и обнаруживает, что по налогу висит задолженность и на сумму задолженности за последние три года начислены пени.
На данный момент срок уточнения платежа ничем не ограничен. В связи с этим наши клиенты часто пользуются такой возможностью. Ведь платеж уточняется именно на ту дату, когда он был совершен, пени перерасчитываются и все встает на свои места.
С 01 января 2019 года, в случае если с момента платежа пройдет три года, уточнить КБК будет невозможно. Это значит, что налог по УСН по верному КБК придется заплатить заново, а также все пени, начисленные за все это время.
Налог, который был оплачен на НЕверный КБК по истечении трех лет уже невозможно будет вернуть или зачесть.
Получается, что компания, оплатившая на неверный КБК и обнаружившая эту ошибку по прошествии трех лет, заплатит налог дважды плюс оплатит пени за просрочку платежа.
Компания ООО «Беседка» оплатила налог по упрощенной системе налогообложения 25 апреля 2014 года и ошиблась в коде бюджетной классификации.
25 апреля 2018 года, при сверке с налоговой инспекцией ошибка была обнаружена и компанией было подано заявление об уточнении платежа (напоминаем, что утвержденной формы для этих целей не установлено и подать заявлении можно в свободной форме).
В настоящий момент, до 01 января 2019 года платеж будет уточнен датой 25 апреля 2014 года, пени будут пересчитаны и задолженность по налогу будет отсутствовать.
С 01 января 2019 года данный платеж уточнить будет невозможно, т.к. 25 апреля 2017 года истечет трехлетний срок. Компании ООО «Беседка» нужно будет еще раз выполнить платеж на уже корректный КБК и пени. Период, за который будут начислены пени, будет считаться от даты уплаты налога, а именно с 25 апреля 2014 года.
Платежное поручение — это расчетный документ, имеющий унифицированную форму (0401060). В приложении № 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н утверждены правила заполнения бланка.
Особенно важно верно заполнить платежку при перечислении налогов и взносов.
Если же ошибка все-таки была допущена, то в ряде случаев налогоплательщик имеет право представить в налоговую заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Почему не всегда можно обойтись уточняющим письмом в ИФНС? Законодатель дает плательщику такую возможность только в случаях, когда, несмотря на опечатку, платеж поступил в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.
Получается, что если банк получателя и номер счета Федерального казначейства указаны верно, а опечатка содержится в других полях платежного поручения, то откорректировать ошибочные данные при помощи заявления в налоговую об уточнении платежа вполне реально.
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Таким образом, самыми опасными реквизитами являются:
- наименование банка получателя;
- номер счета Казначейства РФ.
ВАЖНО! Ошибки в них не поддаются исправлению.
Уплатили транспортный налог вместо налога на имущество? Или уплатили НДС вместо налога на прибыль? Срок платежа уже упущен, денег и времени на возврат ошибочного платежа нет, а пени растут с каждым днем. Уточнение налогового платежа – самый оптимальный вариант решения проблемы в такой ситуации. Как сделать уточнение платежа в налоговую — расскажем в нашей статье.
Уточнение платежа – это закрепленный в Налоговом кодексе РФ с 2007 года способ обращения в ФНС с просьбой исправить неверный реквизит в платежном документе (п.7 ст.45 НК РФ). Цитируем:
Поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ заполняется в соответствии с правилами, установленными Минфином РФ. При обнаружении налогоплательщиком ошибки, не повлекшей неперечисления денежных средств в бюджет, налогоплательщик в течение 3 (трех) лет с даты перечисления таких денежных средств в бюджет вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства.
Уточнить налоговый платеж может:
- сама налоговая инспекция, если она заметит ошибку и располагает достаточными сведениями для уточнения;
- налогоплательщик, если он самостоятельно обнаружил ошибку, а также по просьбе налоговой инспекции.
- иные лица, перечислившие ошибочный платеж по поручению налогоплательщика (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).
Форма заявления об уточнении платежа в налоговую
Составьте заявление в произвольной форме, в нем укажите:
- наименование, ИНН, КПП налогоплательщика;
- дату и номер уточняемого платежного поручения;
- неправильные реквизиты и реквизиты, которыми их необходимо заменить.
Руководителю Инспекции ФНС России № 2 по г. Москве
Примерному П. П.
Адрес: ул. Примерная, д. 2,
Москва, 117117
от Общества с ограниченной ответственностью «ООО»
ОГРН 123456789123,
ИНН 1234567890,
КПП 123001001
Адрес: ул. Примерная, д. 12, корп. 9,
Москва, 117117
Исх. N 112 от 27.09.2019
Заявление об уточнении платежа
В платежном поручении от 20.03.2019 N 223 на перечисление НДС за IV квартал 2018 г. (второй из трех платежей, срок уплаты — не позднее 25.02.2019) в поле 17 в качестве номера счета Федерального казначейства ошибочно указано 40101810045250000041.
Правильное значение поля 17 – 40101810045250010041.
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим уточнить данный платеж.
Приложение: Копия платежного поручения от 20.02.2019 N 10023.
Директор, дата, подпись
Приложение: платежное поручение от 20.03.2019 N 223
Подайте заявление в налоговую инспекцию по месту учета. Сделать это можно и на бумажных носителях, и электронно (по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика). ИФНС должна принять решение об уточнении налогового платежа в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента подачи заявления. Ещё 5 (пять) рабочих дней с момента вынесения решения есть у налоговиков, чтобы направить его налогоплательщику. После проведения уточнения платежа налог считается уплаченным в день исполнения ошибочного платежного поручения. Пени налоговая обязана пересчитать и уменьшить, либо аннулировать, если денежные средства поступили в бюджет в срок уплаты соответствующего налога.
- Если прошло более 3 (трех) лет с даты налогового платежа. Этот случай можно назвать практически безнадежным, т.к. ошибку более чем трехлетней давности исправить нельзя. Ни уточнить, ни вернуть, ни зачесть такой платеж, обратившись в налоговую инспекцию, нельзя (п. 7 ст. 78 НК РФ). Есть шанс отстоять свою позицию в суде, если вы сможете доказать, что не прошло 3 (три) года с момента, когда вы узнали или могли узнать о возникшей в результате ошибочного платежа переплате (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 № 12882/08). На наш взгляд, решением в данной ситуации будет её предупреждение: регулярно (ежеквартально, а при необходимости и чаще) проверять состояние расчетов с бюджетом. Например, можно запрашивать в налоговой инспекции справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам на любую интересующую дату. Получить её можно бесплатно и в электронном виде, и на бумаге;
- Уточнение налогового платежа приведет к возникновению недоимки. Например, организация имеет задолженность по земельному налогу 1 000 руб. Она ошибочно уплачивает транспортный налог 5 000 руб. на КБК по земельному налогу. В таком случае перед подачей заявления на уточнение платежа необходимо погасить недоимку 1 000 руб. по земельному налогу, иначе налоговая откажет в уточнении;
- Деньги не поступили в бюджет (как правило, это ошибка в номере банка получателя). Скорее всего банк не проведет такой платеж, т.е. и уточнять будет нечего. Придется отправить новое платежное поручение с правильными реквизитами. Если срок уплаты налога по такому платежу истек, не избежать пеней, а также возможны и штрафы.
Уточнить можно любой налоговый платеж, который попал в бюджет, т.е. перечень реквизитов, которые можно поправить, — это почти все поля платежного поручения (см. п. 7 ст. 45 НК РФ, Приказ ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/[email protected]). Например, это:
- Номер счета Федерального Казначейства (поле 17). До 1 января 2019 года этот реквизит нельзя было уточнить, налог необходимо было платить заново, а неправильный платеж возвращать. Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ были внесены изменения в НК РФ в пользу налогоплательщика – с 2019 года ошибку в счете Казначейства можно уточнить в общем порядке;
- Основание платежа (поле 106);
- КБК (поле 104);
- ОКТМО (поле 105);
- Налоговый период (поле 107);
- Статус плательщика (поле 101);
- ИНН, КПП и получателя, и плательщика
- и другие реквизиты.
Совет. Чтобы проверить себя в правильности заполнения платежного поручения на уплату налога (или подготовить его для банка), можно воспользоваться сервисом проверки налогового платежа на сайте налоговой службы.
Итоги
Платить налоги необходимо практически любой действующей организации. В платежных поручениях на уплату налогов надо заполнить множество реквизитов, и никто не застрахован от ошибок в них. В большинстве таких случаев не стоит впадать в панику, ведь есть достаточно простой и доступный каждому способ – уточнение платежа. Подайте заявление в налоговую, и ошибки как не бывало: налог будет считаться уплаченным в день платежа, а пени будут пересчитаны.
Сразу скажем, что не все налоговые платежи можно исправить. В двух случаях сделать этого не получится:
- неверно указан номер банка получателя денежных средств;
- перечисленная сумма пенсионных взносов учтена на индивидуальном счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).
В первом случае банк плательщика вовсе не проведет платеж, и компании придется подать новое платежное поручение с правильными реквизитами. Во втором случае взносы придется заплатить повторно.
Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку можно, уточнив платеж.
Внести уточнение в платеж может как сам плательщик, так и другое лицо, перечислившее налог по поручению плательщика (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). Как уточнить платеж в налоговую при неверном КПП? Обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.
В случае если сделанная бухгалтером ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет, то компания может уточнить следующие реквизиты:
- номер счета Казначейства;
- основание платежа;
- принадлежность платежа;
- налоговый период;
- статус плательщика;
- ИНН, КПП плательщика;
- ИНН, КПП получателя.
Право на исправление ошибок в платежном поручении дает налоговый кодекс, а точнее пункт 7 статьи 45 НК РФ. Однако следует отметить, что не все сведения можно исправлять на основании этой законодательной нормы.
Есть ряд ошибок, которые признаются в платежных поручениях не критическими, т.е. подлежащими редактированию (например, неверно поставленный КБК – код бюджетной классификации, ИНН, КПП, наименование организации и т.д.) и именно они исправляются при помощи подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.
Одновременно с этим существуют неточности, которые откорректировать описанным выше образом не получится:
- неверно указанное название банка-получателя денег;
- неправильный номер счета федерального казначейства.
В случаях, когда отправитель платежа допустил ошибки в таких реквизитах, функция по оплате взноса или налога не будет признана выполненной, а значит деньги придется перечислять заново (включая пени за просрочку, если таковая возникнет).
Заявление об уточнении платежа
Обычно обязанность по формированию заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию лежит на сотруднике отдела бухгалтерии, который производил платеж, или на главном бухгалтере. При этом само заявление должно быть подписано не только работником, который его составлял, но и руководителем фирмы.
Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.
В «шапке» нужно указать:
- адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
- аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
- затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.
В основной части заявления следует написать:
- какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
- далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
- ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
- если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.
Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.
Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.
Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).
Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет — это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.
Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.
Заявление можно передать разными путями:
- Наиболее простой, быстрый и доступный – прийти в налоговую лично и отдать бланк из рук в руки инспектору.
- Допустима также передача при помощи представителя, но только если у него на руках есть нотариально заверенная доверенность.
- Возможна и отправка заявления через обычную почту заказным письмом с уведомлением о вручении.
- В последние годы распространение стал получать еще один способ: переправка различного рода документации в государственные службы учета и контроля через электронные средства связи (но в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрированная электронная цифровая подпись).
Какие ошибки встречаются
Любая организация является плательщиком налогов, сборов, взносов. Хоть какой-то да налоговый платеж зачисляется в государственную казну. Для перечисления бюджетных платежей предусмотрены отдельные правила заполнения платежных поручений. Ошибка приведет к пеням и штрафам. Чтобы исправить недочет в платеже, направьте в ФНС специальное заявление об уточнении с просьбой устранить допущенную неточность.
Все недочеты по платежкам делят на три категории:
- критические помарки, при которых скорректировать недочет нельзя;
- некритические, при которых достаточно обратиться в ФНС для уточнения транша;
- несущественные недочеты, которые вовсе не требуют исправления.
Заявление в налоговую об уточнении платежа
С 01.01.2019 разрешается исправить недочет в платежном поручении только при одновременном выполнении трех условий (п. 7, 9 ст. 45 НК РФ):
Срок давности перечисления не истек. То есть с момента свершения ошибочного транша прошло не более трех лет.
Корректировка не приведет к образованию недоимки по фискальным платежам. Это значит, что если при исправлении за налогоплательщиком возникнет задолженность по налогам, сборам, взносам, в корректировке откажут.
Деньги поступили в бюджетную систему РФ, несмотря на допущенный недочет.
Незначительные опечатки, орфографические и пунктуационные ошибки в поле «Назначение платежа» не требуют исправления. Например, если плательщик пропустил запятую или неправильно сократил слова, это не повлияет на поступление средств в бюджет. Обращаться в ФНС с заявлением об уточнении не обязательно.
Проверьте, не искажает ли ошибка суть платежа. Например, если в назначении неверно указан отчетный или налоговый период, допущена опечатка в регистрационном номере страхователя и т. д. Аналогичные недочеты придется корректировать в ФНС.
Для исправления недочетов необходимо обратиться в ИФНС для уточнения платежа. Корректировку производят исключительно в заявительном порядке. Это значит, что от плательщика потребуется составить специальное заявление.
Так как ошибок довольно много, унифицированный пример письма в налоговую об уточнении платежа не предусмотрен. Составьте его в произвольном виде. Заявление заверяет руководитель. Подпись главного бухгалтера не обязательна, но желательна.
Подготовьте письмо в налоговую об уточнении платежа сразу в двух экземплярах, если подаете документы лично. Одна копия заявления останется в ФНС, а на второй принимающий инспектор поставит отметку о приемке. Допускается подать бумаги по почте, через доверенного представителя или в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).
При составлении письма об уточнении платежа учитываем важные рекомендации ФНС:
Требования к оформлению
Подготовьте письмо об уточнении на фирменном бланке организации. Либо в шапке бланка укажите все реквизиты компании заявителя (наименование, ИНН, КПП и адрес). Эти сведения необходимы для идентификации заявителя в базе данных ФНС.
Требования к структуре
Указываем наименование должности начальника и самой ИФНС, в которую подаем заявление. Ниже прописываем адрес места нахождения инспекции.
Раскрываем сведения о заявителе. Обязательно указываем наименование, ИНН, КПП и адрес. Вписываем контактные данные для связи.
Указываем дату составления и номер регистрации в журнале исходящей документации.
Заявление об уточнении платежа
Указываем в обязательном порядке:
- сведения о платежном поручении, в котором обнаружена ошибка;
- информацию о самой ошибке;
- правильные реквизиты платежа;
- основания для внесения исправлений (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Причины, по которым допущен недочет, указывать не обязательно.
Отдельным списком оформите перечень приложений к письму. Здесь обязательно впишите реквизиты платежки с ошибкой. Допускается приложить иные документы, подтверждающие обстоятельства. Например, выписка из банка, копия квитанции и прочее.
К заявлению приложите копии подтверждающих документов.
Если фискальный транш не поступил в ФНС по вине банковского работника, об этом плательщик узнает только от ФНС. Инспектура пришлет требование уплатить недоимку и начисленные пени. Порядок действий для плательщика такой:
- Проверьте платежку и банковскую выписку. Удостоверьтесь, что в бумагах нет ошибок.
- Обратитесь в банк за уточнением платежа. Возьмите с собой копии платежки и выписок.
- Решив проблему с банковской ошибкой, обратитесь в ФНС. Подготовьте ходатайство в произвольном виде с просьбой отменить начисление пеней. Укажите, что недочет допущен работниками банка. Приложите документы об исправлении банковской ошибки к ходатайству. Например, это объяснительная банка и квитанция о зачислении денег в бюджет.
ФНС рассмотрит ходатайство. Если плательщик не виноват, то начисление пеней отменят.