Дайджест всех изменений по страховым взносам-2018

Автор: | 13.07.2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дайджест всех изменений по страховым взносам-2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В 2018 году список тех, кто должен формировать и сдавать расчет по страх. взносам, остался без изменений:

  • Фирмы, в которых наемные сотрудники трудятся в соответствии с трудовыми договорами и получают доходы;
  • Компании, в которых работники трудятся в соответствии с ГПД;
  • Филиалы компаний, в которых есть наемный персонал, трудящийся по трудовым соглашениям или договорам ГПХ;
  • Частные бизнесмены, осуществляющие свою деятельность с наемным персоналом;
  • Фермерские хозяйства, которые используют в своей деятельности труд наемных работников.

Дайджест всех изменений по страховым взносам-2018

Форма единого расчета по страховым взносам 2018 была изменена. Абсолютно нового бланка разработано не было. Просто действующая форма была несколько скорректирована и дополнена новыми графами.

Рассмотрим, что именно изменилось в бланке единого расчета по страховым взносам:

Второе приложение, в котором рассчитываются суммы взносов на обязательное соц. страхование

Полностью убраны строчки (с 051 по 054), которые относятся к выплатам:

  • Сотрудникам аптек и фармацевтических компаний;
  • Гражданам на патентной системе;
  • Иностранцам;
  • Экипажам судов.

Также, в это приложение будут добавлены следующие графы:

  • Кодовое значение тарифа плательщика;
  • Число сотрудников, на доходы которых были начислены взносы.

Третий раздел

По этому разделу расчета страховых взносов в 2018 году произошло два изменения:

  1. Убрана строчка, в которой прописывалось место жительства гражданина (не являющегося частным бизнесменом) в России.
  2. Появилась графа, в которой прописывается тип корректировки.

Третье и четвертое приложения

Эти приложения не нужно будет заполнять участникам пилотного проекта ФСС, кроме:

  • Членов проекта, которые стали такими в период отчета;
  • Компаний, которые расположены в регионе, ставшем членом проекта в период отчета.

Новый бланк расчета страховых взносов 2018 приведен ниже:

Скачать Бланк ЕРСВ

Поскольку форма расчета по взносам страхового характера не так уж сильно изменилась, порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018 остался прежним:

  1. Расчет должен заполняться методом нарастающего итога с начала года.
  2. Заполнять документ нужно очень внимательно, так как внесение в него исправлений корректирующими средствами не допускается.
  3. Показатели нужно вписывать строчки, начиная с первой клетки.
  4. При заполнении можно пользоваться ручками синего, черного или фиолетового цвета.
  5. Все страницы должны быть пронумерованы по порядку, даже если на какой-то странице нет сведений.
  6. При отсутствии словесных данных в пустых клетках ставят прочерки, а при отсутствии числовых – нули.

В одной форме представлены три раздела помимо титульного листа.

  1. Сведения об обязательствах по взносам. Отражаются данные по всем видам страхования кроме травматизма.
  2. Данные об обязательствах по взносам для руководителей КХ.
  3. Персонифицированная информация о каждом застрахованном сотруднике, за которого платятся взносы.

Единый расчет по страховым взносам 2018 (изменения)

Абсолютно все плательщики заполняют следующие разделы:

  • Титульник с идентифицирующей информацией о страхователе.
  • Раздел 1 с приложениями 1 (1.1. и 1.2.) и 2.
  • Раздел 3.

Плательщики, применяющие льготные тарифы, дополнительно заполняют:

  • В приложении 1 раздела 1: 1.3.1; 1.3.2; 1.3.3; 1.4;
  • Приложение 2 к разделу 1;
  • Приложения с 5 по 10 к разделу 1.

Страхователи, понесшие расходы в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников или материнством предоставляют еще заполненные приложения 3 и 4 из 1-го раздела.

Заполнять и сдавать отчет придется 4 раза в год:

  • За 2017г. – до 30 января 2018г.
  • За 1 квартал – до 2 мая;
  • За полгода – до 31 июля включительно;
  • За 9 месяцев – до 30 октября;

Итоговый годовой отчет за 2018-й подается до 30 января 2019г.

Пропуск срока карается штрафом за каждый не сданный бланк – 200 руб. Нарушение срока годовой отчетности – более серьезный проступок. ФНС начисляет пеню в размере 5% от начисленной суммы взносов за каждый пропущенный месяц.

Размер штрафа варьируется от 1000 руб. до 30% итоговой суммы взносов. Положения ст. 76 НК РФ дают право сотрудникам ФНС в ряде случаев налагать арест на банковские счета компании за несвоевременное предоставление расчета.

Более детально с расчетом страховых взносов можно ознакомиться в нашей статье по ссылке

Рассматриваемый бланк единого расчета по страховым взносам на 2018 год состоит:

  • из титульного листа;
  • листа со сведениями о физлице, которое не имеет статуса ИП;
  • Раздела 1 (сводные данные об обязательствах плательщика взносов) + 10 приложений к нему;
  • Раздела 2 (сводные данные об обязательствах по страховым взносам глав КФХ) + 1 приложение;
  • Раздела 3 (сведения о застрахованных лицах).

Сразу скажем, что не нужно включать в сформированный отчёт абсолютно все листы и приложения. Так, в большинстве случаев работодателям, которые выплачивали доходы физлицам, следует заполнить только:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 (подразделы 1.1 и 1.2) + Приложения № 1 и 2 к нему;
  • Раздел 3.

Такую ошибку надо обязательно поправить

  • Ошибочно указан номер телефона организации
  • Расчет не примут , если взносы на ОПС по каждому застрахованному лицу в сумме не совпадают с итоговой величиной указанных взносов
  • Как исправить ошибки в отчете? Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:
  • Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.

Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.

Расчёт по страховым взносам 2018: форма бланка

То есть, строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 не совпадает с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно; — В отчетности указаны недостоверные персональные данные застрахованных физических лиц: ФИО, СНИЛС и ИНН (при наличии). В отличие от ранее сдаваемой отчетности по страховым взносам, в новом расчете не нужно указывать сведения об уплаченных страховых взносах — только о начисленных. Кроме того, в новой отчетности отсутствуют строки о сальдо на начало и конец отчетного (расчетного) периода.

В случае, если отчет не принят, налоговая отсылает плательщику соответствующее уведомление: не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме и не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе.

В отчете отражаются сведения относительно страхвзносов с начисленных трудоустроенным физическим лицам доходов. Бланк Расчета состоит из титульной страницы, трех разделов и приложений к ним. Сдавать надо только те листы, которые были заполнены работодателем (если оснований для внесения данных в поля конкретной страницы нет, этот лист не надо нумеровать и включать в отправляемый в контролирующую структуру отчет).

Налоги и взносы / 11:31 24 октября 2019
Изменены контрольные соотношения показателей расчета по страховым взносам

Налоги и взносы / 11:10 12 марта 2020
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года нужно сдать по новой форме

Расчет по страховым взносам 2018 по итогам 2017 года организация (ИП) должна представить в свою ИФНС не позднее 30.01.2018 (п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, что именно в электронной форме расчет страховых взносов в 2018 году подается, если среднесписочная численность лиц, которые получали выплаты и вознаграждения от организации (ИП), за предшествующий расчетный период превысила 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). В противном случае сдать отчет можно и на бумаге.

Как уже было сказано, форма расчета, по которой нужно отчитаться в налоговую за 2017 год, не изменилась. Как следствие, не изменился и порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018. В расчет в обязательном порядке нужно включить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1, а также раздел 3. Причем сдать расчет с указанными разделами нужно, даже если страхователь в 2017 году не делал в пользу физических лиц выплат и вознаграждений, облагаемых страховыми взносами (п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected], далее – Порядок заполнения расчета). В такой ситуации ему нужно заполнить нулевой расчет страховых взносов в 2018 году (Письмо ФНС России от 12.04.2017 N БС-4-11/[email protected] ).

Начать составлять расчет можно с титульного листа. На нем в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» нужно будет указать «34», что соответствует расчетному периоду – календарному году, и в соседнем поле сам год – 2017 (п. 3.6, 3.7 Порядка заполнения расчета, Приложение N 3 к Порядку заполнения расчета).

После этого лучше перейти к заполнению раздела 3 расчета по страховым взносам 2018. В нем отражаются персонифицированные сведения физических лиц, с которыми в IV квартале 2017 года у страхователя были действующие трудовые договоры или ГПД на выполнение работ, оказание услуг. На их основании впоследствии заполняются и приложения к разделу 1 и сам раздел 1 расчета. Правила заполнения обязательных разделов расчета по страховым взносам 2018 остались прежними.

На нашем сайте вы можете ознакомиться с образцом заполнения расчета страховых взносов, по аналогии с которым вы сможете заполнить расчет, представляемый в 2018 году.

Если первичный отчет по страховым взносам не принят

Как было указано выше, пока не будет утверждена новая форма Расчета по страховым взносам или не будут внесены изменения в него, за 1-ый квартал 2018 года и последующие периоды будет применяться форма, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Для Расчета по страховым взносам 2018 скачать бланк в формате PDF можно по ссылке ниже:

Форма Расчета по страховым взносам 2018: скачать

Перечень обязательных листов Расчета по страховым взносам, форма 1151111 по КНД, для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам, следующий:

Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела)
Лист 1 Титульный лист
Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Остальные листы, подразделы и приложения включаются в Расчет при наличии соответствующих данных.

Несмотря на то, что новым бланк Расчета по страховым взносам 2018 назвать нельзя, некоторые изменения в его заполнении для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области учесть нужно. Как заполнить форму Расчета по страховым взносам организациями-резидентами ОЭЗ в Калининградской области при применении ими пониженных тарифов страховых взносов в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ?

Предприниматели и компании, использующие наемный труд, обязаны регулярно осуществлять платежи по страховым отчислениям и сдавать в налоговый орган «Расчет страховых взносов». Пример заполнения отчетной формы содержит данные о выплатах в пользу трудового коллектива с учетом периода начислений доходов, типа системы страхования. Отдельный информационный блок расчета посвящен персональным данным работников, которые необходимы для формирования базы персонифицированного учета по всем застрахованным лицам.

Отчетность подается работодателями с ежеквартальной периодичностью. Правовая регламентация порядка отражения в отчете сведений осуществляется через нормы Налогового кодекса и приказ ФНС от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] В приказе содержится бланк отчета «Расчет по страховым взносам», инструкция по заполнению формы.

Отчетность содержит информацию по:

взносам на пенсионное обеспечение по обычным ставкам, по дополнительным и пониженным тарифам с отражением оснований применения нестандартных процентов отчислений (ОПС);

взносам на медицинское страхование (ОМС);

отчислениям в пользу системы социального страхования граждан (на случай болезней и материнства).

Порядок заполнения расчета по страховым взносам предусматривает как отражение данных за последний отчетный квартал, так и накопительных итогов с начала налогового года. Если информация для внесения информации в отдельные разделы у работодателя отсутствует, эти страницы не заполняются, они не нумеруются и не подаются в ИФНС.

Перечислим обязательные разделы Расчета:

в отчете должен присутствовать «Титульный лист»;

в числе обязательных к заполнению страниц значатся раздел 1 (сводные данные) и раздел 3 (персонифицированные сведения);

прилагаются заполненные подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом взносов (они входят в состав приложения 1 к разделу 1);

оформляется приложение 2 из раздела 1 (взносы на соцстрахование).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам? Начинать внесение числовых данных надо с аналитики, после чего введенные показатели обобщаются в итогах раздела 1:

После титульной страницы информация отражается в полях Приложения 1. Здесь фиксируются показатели численности застрахованных сотрудников (в примере этот параметр равен 7) – помесячно, за отчетный квартал и за год. Дальше в приложении 1 обозначаются суммы начислений в пользу наемного персонала – общие и с учетом предельной базы для расчета страховых отчислений. Расчет должен отражать данные по начисленным сборам по каждому виду страхования (ОПС, ОМС) – в рамках предельной базы и сверх нее.

Как заполнить форму «Расчет по страховым взносам»

Даже если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. ИФНС уведомит вас об этом. Важно, как сдали расчет:

  • электронно. Уведомление ждите не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета;
  • на бумаге. Уведомление получите в течение 10 рабочих дней после того дня, как инспекторы получили расчет.

После того как вы получите уведомление, нужно внести исправления в расчет в течение пяти рабочих дней. Тогда датой представления указанного расчета будет считаться дата, когда вы его сдали первоначально. Если не успеете исправить расчет, будет штраф. Это следует из пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Если было выявлено несоответствие контрольных соотношений в отчете для Расчета страховых взносов, компании придется понести административную ответственность в виде штрафов:

  • 1 тысяча рублей – если компания осуществила платежи вовремя, несмотря на ошибки;
  • 5-30% от неуплаченной суммы за каждый просроченный месяц – если компания совсем не уплатила взносов;
  • 5% от размера платежей по взносам по страховке – если компания проигнорирует требование об исправлении ошибок в отчете.
  • Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
  • Дайджест по налогам № 36. Рекомендация Минфина в помощь
  • Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
  • Дайджест изменений по налогам № 34. Три новых закона
  • Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
  • Дайджест изменений № 33. Три новых письма недели
  • Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
  • Дайджест по налогам № 36. Рекомендация Минфина в помощь
  • Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
  • Дайджест изменений по налогам № 34. Три новых закона
  • Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
  • Дайджест изменений № 32. Про субсидии на дезинфекцию и оплату питания работников
  • Сутки
  • Неделя
  • Месяц
  • Первая версия концепции системы климатических проектов в России
  • Новая парадигма биологической безопасности
  • Минздрав разработал проект изменений в ТК РФ о дистанционном проведении медосмотров
  • Может работник сделать свои замечания по результатам СОУТ?
  • Смогут ли производители СИЗ реже сертифицировать продукцию?
  • Актуализированы отдельные акты по вопросам проведения специальной оценки условий труда
  • Об утверждении наименований квалификаций и требований к квалификациям в машиностроении
  • Об утверждении наименований квалификаций и требований к квалификациям финансового рынка
  • Профстандарт Бригадир предприятий железнодорожного транспорта
  • Нужно ли сохранять нумерацию рабочих мест при проведении СОУТ?
  • 1
  • 2
  • 3
  • »
  • 1
  • 2
  • 3
  • »

7 сентября

Онлайн-курс «Разработка мобильных приложений в системе «1С:Предприятие 8.3»

9 сентября

Онлайн-курс «Бюджетирование в прикладном решении «1С:ERP Управление предприятием 2″»

9 сентября

Налоговый учет (ПБУ 18/02)

9 сентября

Бюджетирование в прикладном решении «1С:Управление холдингом 8

10 сентября

Аттестация «1С:Эксплуататор»

19 октября 2020 19-я международная практическая конференция «Общие центры обслуживания. Международный опыт трансформации»

21 октября 2020 5-й международный форум Blockchain Life 2020

20 cтатей

  • Что купить — новостройку или жилье на вторичном рынке
  • Как выбрать застройщика
  • Как выбрать квартиру по чертежу
  • Как сэкономить при покупке жилья в новостройке
  • Сколько можно заработать на перепродаже квартиры в новостройке

5 cтатей

  • Что такое кредитная история
  • Как получить кредитную историю на портале госуслуг
  • Как найти кредитную историю
  • Как исправить ошибки в кредитной истории
  • Стоит ли специально улучшать

9 cтатей

  • Справочник по НДФЛ и вычетам
  • Профессиональный вычет
  • Вычет за лечение
  • Вычет за обучение
  • Вычет на детей

11 cтатей

  • Как стать самозанятым
  • Пенсионный стаж для самозанятых: как его купить
  • Самозанятых заставят платить страховые взносы. Уже точно, но не всех
  • Я ИП и стал самозанятым, что дальше?
  • Можно ли оформить сотрудников как самозанятых

КБК по налогам и страховым взносам – 2018

Было: ст. 5 Федерального закона № 212-ФЗ.

Стало: ст. 419 НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

При этом пп. 2 данного пункта содержит более детализированный перечень плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Как и прежде, в ситуации, когда плательщик взносов относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

К сведению

Налоговый кодекс не содержит положений, согласно которым федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования могут устанавливаться иные категории страхователей, являющихся плательщиками страховых взносов (п. 2 ст. 5 Федерального закона № 212-ФЗ).

Было: ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ.

Стало: ст. 420 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 420 НК РФ предусмотрено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций и ИП – работодателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предмет которых – выполнение работ, оказание услуг;

2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

При этом не являются объектом обложения страховыми взносами:

  • выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых признается переход права собственности или иных вещных прав на имущество, и договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров, перечисленных в пп. 2, 3 п. 1 ст. 420 НК РФ (п. 4 ст. 420 НК РФ);
  • выплаты в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, которое расположено за пределами территории РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ);
  • выплаты добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со ст. 7.1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» гражданско-правовых договоров на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ (п. 6 ст. 420 НК РФ);
  • выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам, предмет которых – выполнение работ, оказание услуг, в связи с участием в мероприятиях по подготовке и проведению в РФ чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года (п. 7 ст. 420 НК РФ).

К сведению

Выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, заключаемым с ИП, не относятся к объекту обложения страховыми взносами.

Было: ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ.

Стало: ст. 421 НК РФ.

База для исчисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – работодателей определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом. В базу для исчисления страховых взносов не включаются выплаты, освобожденные от обложения взносами (их перечень приведен в ст. 422 НК РФ).

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Согласно п. 3 ст. 421 НК РФ для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, устанавливаются:

  • предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эта предельная величина подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в РФ (п. 4);
  • предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. На период 2017 – 2021 годов такая предельная величина устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год (п. 5).

Повышающие коэффициенты согласно п. 5 ст. 421 НК РФ установлены в следующих размерах.

Период

2017 год

2018 год

2019 год

2020 год

2021 год

Коэффициент

1,9

2,0

2,1

2,2

2,3

Предусмотрено, что с 2022 года предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года с учетом роста средней заработной платы в РФ.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

Обратите внимание

Положение п. 5 ст. 421 НК РФ не применяется при исчислении страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленным ст. 428 НК РФ;
  • на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности согласно ст. 429 НК РФ.

Определение базы для исчисления страховых взносов при осуществлении выплат в натуральной форме. В данном случае база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость выданных товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, предусмотренном ст. 105.3 НК РФ (п. 7 ст. 421 НК РФ). При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС, акцизов и из нее исключается частичная оплата физическим лицом стоимости полученных им товаров (выполненных для него работ, оказанных ему услуг).

К сведению

В пунктах 8 – 9 ст. 421 НК РФ прописан порядок определения базы для начисления страховых взносов в части, касающейся договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Было: ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ.

Стало: ст. 422 НК РФ.

В пункте 1 ст. 422 НК РФ представлен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами. Этот перечень практически полностью дублирует перечень из ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Однако есть и некоторые нюансы. В первую очередь они касаются ограничения в целях освобождения от обложения страховыми взносами размера суточных. Так, согласно п. 2 ст. 422 НК РФ при оплате работодателями расходов на командировки сотрудников как на территории РФ, так и за ее пределами не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ. Кроме того, в абз. 10 пп. 2 п. 1 данной статьи также есть отсылка к п. 3 ст. 217 в отношении компенсаций в иностранной валюте взамен суточных, выплачиваемых российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания.

Было: ст. 10 Федерального закона № 212-ФЗ.

Стало: ст. 423 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год, а в п. 2 этой статьи установлены следующие отчетные периоды:

  • I квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года.

Ранее в ст. 10 Федерального закона № 212-ФЗ содержалось уточнение в отношении того, что является расчетным периодом при реорганизации, ликвидации, а также в ситуации, когда организация создана после начала календарного года. Теперь в отношении страховых взносов действует общий порядок, установленный НК РФ.

Дайджест изменений законодательства. Выпуск 29/2018

Было: ст. 11 Федерального закона № 212-ФЗ.

Стало: ст. 424 НК РФ.

Положения ст. 424 НК РФ дублируют норму ст. 11 Федерального закона № 212-ФЗ: для организаций и ИП – работодателей дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Информацию о размерах тарифов страховых взносов можно получить из отдельных статей Налогового кодекса (см. схему).

Тарифы страховых взносов

Статья 425 НК РФ

(было: ст. 12 Федерального закона № 212-ФЗ)

Тарифы страховых взносов начиная с 2019 года

Статья 426 НК РФ

(было: ст. 58.2 Федерального закона № 212-ФЗ)

Тарифы страховых взносов в 2017 – 2018 годах

Статья 427 НК РФ

(было: ст. 58, 58.1, 58.4, 58.5, 58.6 Федерального закона № 212-ФЗ)

Пониженные тарифы страховых взносов

Статья 428 НК РФ

(было: ст. 58.3 Федерального закона № 212-ФЗ)

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Статья 429 НК РФ

Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

Итак, для организаций и ИП – работодателей (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) действуют следующие тарифы страховых взносов в 2017 – 2018 годах:

1) на обязательное пенсионное страхование:

  • в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22%;
  • свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 2,9%;

3) на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Однако с 2019 года предусмотрено увеличение ставки по страховым взносам с 30 до 34% (ст. 425 НК РФ).

К сведению

Размер тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования составляет 1,8%.

Отметим, что размеры пониженных и дополнительных тарифов пока остались без изменения.

Пенсионному фонду запретили подавать в суд, если долг компании меньше 3 000 рублей

Раньше ПФР подать в суд на предпринимателей при любой задолженности по страховым взносам. Теперь суд примет заявление только в двух случаях:

  • если долг больше 3000 рублей;
  • если предприниматель не платит больше трёх лет.

Пенсионный фонд может подать в суд только в течение шести месяцев с момента, когда появилось одно из оснований. Если не успеет — нарушение аннулируется.

Сфера массовых развлечений выходит из карантина: мэр столицы Сергей Собянин объявил о третьем этапе снятия ограничений. Вот какие условия нужно соблюдать, чтобы проводить прочие культурно-досуговые мероприятия в помещениях:

  • общее количество мест в зале не превышает 3 000;
  • количество посетителей не превышает 50% от числа мест.

Организаторам спортивных мероприятий на открытом воздухе тоже повысили норму посещаемости до 50% — раньше было всего 10%.

Инструкция по заполнению формы рсв в 2020 году

Список ГОСТов и СНиПов сократился на 240 документов, а 3 000 обязательных правил из 10 000 стали рекомендациями. По оценкам Всероссийского центра национальной строительной политики, это сократит сроки строительства на 20%, а затраты — на 15%.

Предприниматели могут нанимать иностранных студентов без разрешений на работу

Раньше иностранным студентам требовалось разрешение на работу в России, а работодателям — разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Теперь разрешения не нужны, если студент учится по очной форме. Как только он заканчивает обучение или его отчисляют, трудовой договор придётся расторгнуть.

Крайний срок / направление Кому обязательно сдавать Есть ли отсрочки
12 мая
Годовая бухотчетность — 2019
Все компании, кроме указанных в п. 4 Указа Президента от 02.04.2020 № 239 До 30 июня — для компаний, которые не сдают бухотчетность в ресурс ФНС ГИР БО
12 мая
Налог на прибыль
Организации, которые не работали с 30 марта по 11 мая

Организации, перечисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал и фактической прибыли

До 28 сентября — для малого и среднего бизнеса из кризисных отраслей
12 мая
Подтверждение вида деятельности в ФСС
Страхователи, которые не работали с 30 марта по 11 мая
12 мая
ЕНВД
Организации, которые не работали с 30 марта по 11 мая До 26 октября — для малого и среднего бизнеса из кризисных отраслей
12 мая
Акцизы
Организации, которые не работали с 30 марта по 11 мая
15 мая
НДС
Все налогоплательщики
15 мая
Страховые взносы (за апрель)
Все страхователи До 16 ноября — для малого и среднего бизнеса из кризисных отраслей
15 мая
Взносы на травматизм (за апрель)
Все страхователи До 16 ноября — для малого и среднего бизнеса из кризисных отраслей
15 мая
СЗВ-ТД и СЗВ-М (за апрель)
Все страхователи До 16 ноября — для малого и среднего бизнеса из кризисных отраслей
15 мая
Акцизы: аванс за май
Производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции
15 мая
Расчет по страховым взносам
Все страхователи
18 мая
Акцизы
Производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции До 15 сентября — для малого и среднего бизнеса из кризисных отраслей
25 мая
НДПИ (за апрель)
Все компании До 25 сентября — для малого и среднего бизнеса из кризисных отраслей
25 мая
НДС (1/3 суммы налога за I квартал 2020 года)
Все компании
25 мая
Акцизы
Налогоплательщики До 25 сентября — для малого и среднего бизнеса из кризисных отраслей
28 мая
Налог на прибыль: аванс
Налогоплательщики До 28 сентября — для малого и среднего бизнеса из кризисных отраслей

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
  • для социальных — 865 000 рублей.

В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.

Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд По 1 150 000 включительно 22%
Пенсионный фонд Более 1 150 000 10%
Медстрах Нет максимального размера 5,1%
Соцстрах По 865 000 включительно 2,9%
Соцстрах Более 865 000 0%


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *